Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации АО «ВРК-1»

Основными направлениями деятельности АО «ВРК-1» является выполнение плановых видов ремонта грузовых вагонов: деповского и капитального, а также текущий ремонт вагонов, текущий, средний и капитальный ремонт колесных пар, ремонт и изготовление запасных частей грузовых вагонов, реализация колесных пар. Прочие виды выполнения работ и услуг, такие как промывка и пропарка цистерн, предоставление коммунальных услуг, реализация металлолома, хранение узлов и запасных частей грузовых вагонов сдача производственных площадей в аренду, и другие являются дополнительными источниками доходов.

К середине 2016 г. усиление внутриотраслевой конкуренции между вагоноремонтными компаниями Холдинга «РЖД» (АО «ВРК-1», АО «ВРК-2», АО «ВРК-3») наряду с усиливающейся конкуренцией данных компаний с частными вагоноремонтными организациями привело к снижению доходной ставки на некоторые виды ремонта вагонов в целях обеспечения роста объёмов ремонта (наблюдалось снижение ставки на деповской ремонт вагонов с начала 2016 г.).

В этой связи, были тщательно проанализированы виды бизнеса АО «ВРК-1» на предмет получения дополнительных доходов, наряду с возможными вариантами оптимизации расходов Общества, и внесены корректировки в Стратегию развития Общества до 2020г. в части определения основных целей и задач. Наряду с основной стратегической целью – Увеличением капитализации Общества, были выделены следующие приоритетные направления:

• Сохранение и увеличение доли рынка в сегменте плановых видов ремонта вагонов за счёт:
• высокого качества ремонта вагонов;
• оптимальных для собственника сроков ремонта вагонов;
• широкого сетевого охвата (АО «ВРК-1» имеет самую обширную сеть высокотехнологичных вагоноремонтных предприятий на всей территории РФ);
• обеспечение всеми необходимыми для проведения ремонтов запасными частями точно в срок;
• расширение спектра оказываемых услуг, в том числе по ремонту инновационных грузовых вагонов.

2. Снижение и оптимизация операционных расходов.
3. Увеличение доли рынка текущего отцепочного ремонта вагонов (ТР-2) и как следствие, удовлетворение всех потребностей клиентов АО «ВРК-1» при эксплуатации грузовых вагонов.
4. Увеличение объёмов участкового и капитального ремонта колесных пар;.

В результате, АО «ВРК-1» в среднесрочной перспективе направит свои усилия на то, чтобы охватить весь комплекс вагоноремонтных услуг для удовлетворения спроса собственников подвижного состава, что в свою очередь, даст возможность увеличить объёмы плановых видов ремонта вагонов.

Целевые показатели деятельности АО «ВРК-1»:

Перечень целевых показателей развития АО «ВРК-1» определен Стратегией компании (оптимистичный сценарий) и предполагает выполнения следующих контрольных значений целевых показателей к 2020 г. (таблица 1).

Таблица 1 – Целевые ориентиры АО «ВРК-1» на 2020 г.

По итогам 9 месяцев 2017 г. при установленном бюджетном задании на плановые виды ремонта в количестве 65 016 вагонов фактически было отремонтировано 65 149 вагонов (+133 вагона).

Основными заказчиками услуг АО «ВРК-1» выступили следующие компании: АО «ФГК» – 13 911 вагонов (21,4% от общего объема ремонта), ООО «РегионТрансСервис» – 8 285 вагона (12,7%), ООО «УВЗ-Логистик» – 5 405 вагонов (8,3%), ПАО «ТрансКонтейнер» – 3 813 вагона (5,9%), ООО «Брансвик Рейл» – 2 418 вагонов (3,7%), ЗАО «Евросиб СПб-ТС» – 2 325 вагона (3,6%), ООО «Гарант Рейл Сервис» – 2 183 вагона (3,3%), АО «Трубная грузовая компания» – 1 733 вагон (2,7%), АО «ОТЭКО» – 1 548 вагонов (2,8%).

Программа структурной реформы на железнодорожном транспорте создала условия для развития конкурентного сектора в сфере ремонта грузовых вагонов, в том числе создание трех дочерних обществ ОАО «РЖД», в указанной сфере: АО «ВРК-1», АО «ВРК-2», ОАО «ВРК-3».

В настоящее время имеется ряд ограничивающих факторов для входа новых компаний на ремонтный рынок грузовых вагонов, основными из которых являются:

— сформировавшийся рынок вагоноремонта. Действующие на нем ремонтные компании создали свою клиентскую базу, заключив прямые договоры на выполнение работ и предоставление услуг по ремонту вагонов с собственниками и операторами вагонов. Таким образом, новой ремонтной компании будет довольно сложно найти свою нишу в этой сфере бизнеса. Исключение составляют ремонтные компании, которые являются аффилированными структурами собственников вагонов, компаний-операторов.

С целью выполнения бюджетных параметров АО «ВРК-1» и для дополнительной загрузки производственных мощностей, в период снижения объемов планового ремонта, компанией проводятся мероприятия по увеличению объемов текущего отцепочного ремонта за счет передачи прилегающих к предприятиям компании пунктов текущего ремонта эксплуатационных депо.

С учетом общего количества вагонов, отремонтированных плановыми и текущим отцепочным ремонтом, загрузка мощностей предприятий за 9 месяцев 2017г. составила 95 %.

За 9 месяцев 2017 г. АО «ВРК-1» получены доходы в размере
13 421,6 млн. руб., что выше плана на 815,9 млн. руб. (план 12 605,7 млн. руб.), и больше уровня прошлого года на 5 288,1 млн. руб. (факт аналогичного периода 2016 г. – 8 133,5 млн. руб.).

Таблица 2 – Величина полученных доходов АО «ВРК-1» за 9 месяцев 2017г.

Перевыполнение установленного плана по получению доходов достигнуто за счет:

• роста объемов проведения капитального ремонта грузовых вагонов на 623 единицы и модернизации грузовых вагонов на 242 единицы, дополнительная сумма дохода составила 135,4 млн. руб.;
• роста объемов по текущему отцепочному ремонту грузовых вагонов на 4 320 вагона, дополнительные доходы составили 95,6 млн. руб.;
• роста объема капитального ремонта колесных пар по отдельным договорам на 1 928 колесных пар, дополнительные доходы составили
  123,9 млн. руб.;
• роста объема среднего и текущего ремонта колесных пар по отдельным договорам на 1 174 колесные пары, дополнительные доходы составили 9,2 млн. руб.;
• реализации дорогостоящих запасных частей при проведении плановых видов ремонта 525,7 млн. руб.;
• фактической доходной ставки при проведении капитального ремонта вагонов, которая выше плановой на 0,8 тыс. руб. за единицу ремонта
  (план – 139,6 тыс. руб., факт – 140,4 тыс. руб.), дополнительные доходы составили 4,5 млн. руб.;
• фактической доходной ставки при проведении текущего отцепочного ремонта вагонов, которая выше плановой на 0,9 тыс. руб. за единицу ремонта
  (план – 22,1 тыс. руб., факт – 23,1 тыс. руб.), дополнительные доходы составили 47,8 млн. руб.;
• фактической доходной ставки при проведении капитального ремонта колесных пар по отдельным договорам, которая выше плановой на
  0,6 тыс. руб. (план – 64,3 тыс. руб., факт – 64,5 тыс. руб.), дополнительные доходы составили 21,4 млн. руб.;
• за счет роста доходной ставки при проведения среднего и текущего ремонта колесных пар в среднем на 19 руб. на единицу ремонта – дополнительные доходы составили 3,1 млн. руб. Рост ставки произошел за счет изменения доли текущего и среднего ремонтов в составе участкового ремонта колесных пар;
• за счет роста доходов от оказания услуг хранения, дополнительная сумма дохода составила 10,1 млн. руб.

Отклонения фактических расходов от бюджетных параметров в разрезе элементов затрат, приведены ниже:

Таблица 3 – Отклонения фактических расходов АО «ВРК-1» от бюджетных параметров в разрезе элементов затрат

За 2016 год отражено убытков прошлых лет в размере 228,7 млн. руб. ввиду позднего поступления первичных документов от поставщиков и заказчиков, исправления неверно оформленных документов и устранения допущенных ошибок (по списанию ТМЦ, пересчет ФОТ, налогов, амортизации).

Таблица 4 – Расшифровка прибылей и убытков прошлых лет, выявленных в 2017 году.