Кредит счета 90 «Продажи»
субсчет 90/1 «Выручка».
При погашении покупателями и заказчиками своей задолженности она списывается с кредита счета 62 в дебет счетов денежных средств. Анализ счета
В ООО «ЛМТ-групп» можно выделить три метода расчетов с дебиторами и кредиторами: безналичный расчет; наличный расчет; расчет векселями.
У ООО «ЛМТ-групп» открыто два расчетных счета: в Мак Банке №4070281000005000414 и в Банке ТААТТА №4070281073773000085. Но основным является счет №4070281000005000414. Основной формой расчетов с дебиторами и кредиторами в ООО «ЛМТ-групп» является расчеты платежными поручениями. К основным кредиторам предприятия относятся поставщики, подрядчики, бюджет.
Дебиторская задолженность отражается в бухгалтерской отчетности ООО «ЛМТ-групп» в составе активов организации, так как представляет собой часть имущества организации, принадлежащую ей, но находящуюся у других субъектов. Со временем эта задолженность должна быть оплачена организации денежными средствами или поставкой товаров.
В качестве задолженности кредиторам в ООО «ЛМТ-групп» учитывают суммы по неоплаченным счетам поставщиков и подрядчиков, перед персоналом организации, задолженность перед дочерними и зависимыми обществами, задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, перед участниками (учредителями) по выплате доходов.
В ООО «ЛМТ-групп» информация о дебиторской и кредиторской задолженностях отражается в бухгалтерском балансе. В бухгалтерском балансе дебиторская задолженность отражается по строке 1230 «Дебиторская задолженность». По строке 1230 «Дебиторская задолженность» отражается задолженность, непогашенная на отчетную дату, от:
- поставщиков и подрядчиков по выданным им авансам, учтенная по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет «Авансы выданные»;
- покупателей и заказчиков по отгруженным им товарам, учтенная по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
- налоговой инспекции по излишне уплаченным налогам и сборам, учтенная по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
- внебюджетных фондов по излишне уплаченным страховым взносам, учтенным по дебету счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
- подотчетных лиц по выданным и не возвращенным в кассу фирмы подотчетным средствам, учтенная по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
- по выданным беспроцентным займам, учтенная по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
- учредителей по вкладам в уставный капитал, учтенная по дебету счета 75 «Расчеты с учредителями»;
- по штрафам, пеням и неустойкам, признанным должником или по которым получены решения суда об их взыскании, учтенная по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
При составлении бухгалтерской отчетности в ООО «ЛМТ-групп» группируют дебиторскую задолженность по срокам образования. При краткосрочной задолженности платежи ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. При долгосрочной – более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
В бухгалтерском балансе ООО «ЛМТ-групп» отсутствуют строки для отражения краткосрочной и долгосрочной задолженностей, но согласно ПБУ «Бухгалтерская отчетность организации» пункта 19, активы и обязательства необходимо классифицировать как краткосрочные и долгосрочные. Информация о краткосрочной и долгосрочной задолженности указывается в пояснениях к строке 1230 бухгалтерского баланса.
По строке 1520 «Кредиторская задолженность» отражается задолженность предприятия, непогашенная на отчетную дату, перед:
- поставщиками и подрядчиками, учтенная по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
- персоналом фирмы по оплате труда, учтенная по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
- государственными внебюджетными фондами, учтенная по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
- бюджетом по налогам и сборам, учтенная по кредиту счета 68 « Расчеты по налогам и сборам»;
- прочими кредиторами, учтенная по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Перед составлением бухгалтерской отчетности ООО «ЛМТ-групп» проводит инвентаризацию, при которой проводится сверка расчетов с дебиторами и кредиторами. Дебиторская задолженность на предприятии формируется при передаче права собственности на возмездной основе или при перечислении суммы предварительной оплаты поставщикам, в счет получения в будущем ценностей на возмездной основе.
Кредиторская задолженность формируется при получении ценностей на возмездной основе или в случае, когда предприятие получает суммы предварительной оплаты за поставленные ценности в будущем на возмездной основе.
Для подтверждения суммы задолженностей, необходимо дебиторам и кредиторам предприятия направить выписки с лицевых счетов о числящихся за ними задолженностях. В свою очередь контрагенты должны либо подтвердить, либо опровергнуть полученную информацию, представив «оправдательные» документы.
Акт сверки расчетов содержит следующие реквизиты:
- название документа, дата его составления;
- название организации составителя и наименование контрагента;
- указание должностных лиц, уполномоченных подписывать акты сверки, их фамилии и инициалы, а также подписи.
Акт составляется в двух экземплярах, один экземпляр направляется организации – кредитору, либо организации – дебитору, другой остается в самой организации.
Выявленные по итогам сверки расхождения рассматриваются, и по ним принимается соответствующее решение. Если требования должника обоснованны, то в бухгалтерском учете предприятия оформляются корректирующие записи.
В результате сверки расчетов может быть выявлена как дебиторская, так и кредиторская задолженность.
При выявлении дебиторской задолженности контрагенту необходимо отправить напоминание об оплате с указанием общей суммы задолженности, срока и порядка уплаты.
Если контрагент не признает задолженность или игнорирует акт сверки, фирма вправе предъявить ему иск.
При выявлении кредиторской задолженности, необходимо на основании первичных документов, которые подтверждают ее, в бухгалтерском учете сделать исправительную запись по дебету счетов учета товаров, материалов и прочее в корреспонденции со счетами расчетов. НДС с их стоимости учитывают в обычном порядке по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». Завышенную кредиторскую задолженности исправляют такими же проводками методом сторно.
2.2. Бухгалтерский учет кредиторской задолженности на предприятии. Виды расчетов с кредиторами
В 2021 г. в ООО «ЛМТ-групп» всю кредиторскую задолженность составляют долги перед поставщиками подрядчиками и прочими кредиторами.
В ООО «ЛМТ-групп» счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за:
— полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные
работы и потребленные услуги, включая предоставление электроэнергии, газа,
пара, воды и т.п., а также по доставке или переработке материальных ценностей,
расчетные документы на которые акцептованы и подлежат оплате через банк;
— товарно-материальные ценности, работы и услуги, на которые расчетные
документы от поставщиков или подрядчиков не поступили (так называемые
неотфактурованные поставки);
— излишки товарно-материальных ценностей, выявленные при их приемке и т.д.
В ООО «ЛМТ-групп» все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, принятые работы или потребленные услуги, отражаются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» независимо от времени оплаты.
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредитуется на
стоимость принимаемых к бухгалтерскому учету товарно-материальных
ценностей, работ, услуг в корреспонденции со счетами учета этих ценностей
или счетов учета соответствующих затрат. За услуги по доставке материальных ценностей (товаров), а также по переработке материалов на стороне записи по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» производятся в корреспонденции со счетами учета производственных запасов, товаров, затрат на производство и т.п.
Независимо от оценки товарно-материальных ценностей в аналитическом
учете счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в синтетическом учете.
Состояние дебиторской задолженности, ее размер и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние организации. Так, например, погашение покупателями задолженности увеличивает прибыль предприятия в отчетном периоде, а возникновение новых дебиторских задолженностей грозит организации не возмещением расходов.
По своей экономической сущности дебиторская задолженность представляет собой средства, временно отвлеченные из оборота предприятия. Это просто деньги, которые, в сущности, у предприятия есть, но не в денежном выражении, а в виде обязательств в той или иной форме. Деньги также являются товаром, в какой бы форме они не выражались.
Раздел 3. Составление и использование бухгалтерской (финансовой) отчётности.
3.1. Анализ хозяйственной деятельности.
Баланс и иные формы бухгалтерской отчетности – основа для принятия пользователями экономических решений. В бухгалтерском балансе содержится информация об активах и обязательствах и о финансовом положении организации на отчетную дату и на предыдущие отчетные даты (п. 18 ПБУ 4/99). Но чтобы принять решение на основе данных баланса, его показатели необходимо проанализировать. Обычно выделяют вертикальный и горизонтальный анализ баланса.
Вертикальный анализ – это проверка долей элементов хозяйственной жизни предприятия в общей структуре баланса.
Вертикальный анализ позволяет сделать вывод о структуре активов предприятия в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры. Общую сумму активов предприятия принимают за 100%.
Проведем вертикальный анализ ООО «ЛМТ-групп» в таблице 1.
Таблица 1
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «ЛМТ-групп» за период 2020-2021 гг.
| Статьи баланса | 2020, тыс. руб. | 2021, тыс. руб. | Уд. вес 2020, % | Уд. вес 2021, % | Отклонение, % |
| АКТИВ | |||||
| Внеоборотные активы | |||||
| Основные средства | — | 135 | — | 3,4 | +3,4 |
| Нематериальные активы | — | — | — | — | — |
| Долгосрочные финансовые вложения | — | — | — | — | — |
| Итого внеоборотные активы(раздел 1) | — | 135 | — | 3,4 | +3,4 |
| Оборотные активы | |||||
| Запасы | 2296 | 489 | 72,3 | 12,1 | -60,2 |
| НДС | — | — | — | — | — |
| Дебиторская задолженность | 463 | 2058 | 14,6 | 50,6 | +36 |
| Денежные средства и их эквиваленты | 419 | 1211 | 13,1 | 29,8 | +16,7 |
| Краткосрочные финансовые вложения | — | — | — | — | — |
| Прочие оборотные активы | — | 169 | — | 4,1 | +4,1 |
| Итого оборотные активы(раздел 2) | 3178 | 3927 | 100 | 96,6 | -3,4 |
| Баланс | 3178 | 4062 | 100,0 | 100,0 | — |
| ПАССИВ | |||||
| Капитал и резервы | |||||
| Уставный капитал | 10 | 10 | 0,3 | 0,3 | 0 |
| Добавочный капитал | — | — | — | — | — |
| Резервный капитал | — | — | — | — | — |
| Нераспределенная прибыль | 1859 | 2245 | 58,5 | — | -58,5 |
| Итого собственный капитал (раздел 3) | 1869 | 2255 | 58,8 | 55,6 | -3,2 |
| Долгосрочные обязательства | |||||
| Долгосрочные заемные средства | 879 | — | 27,7 | — | -27,7 |
| Прочие обязательства | — | — | — | — | — |
| Итого долгосрочные обязательства (раздел 4) | 879 | — | 27,7 | — | -27,7 |
| Краткосрочные обязательства
Воспользуйтесь строкой поиска (лупа в верхнем правом углу) и найдите то, что Вам нужно. Если Вам нужен пример отчёта в банке, наберите "банк". Если Вам нужен пример отчёта в Синергии, наберите "Синергия". Если Вам нужны примеры производственной практики, наберите "Производственная практика". Думаю, Вы поняли :)
Комментарий
| |||||
Как я могу узнать стоимость подготовки своего отчёта по практике?
Чтобы узнать стоимость, пожалуйста, заполните форму на сайте или напишите нам в мессенджеры. Расчёт стоимости займёт 1-2 часа в рабочее время. В выходные и праздничные дни расчёт высылается по мере готовности в течение текущего дня. После согласования расчёта и условий работы мы можем начинать наше сотрудничество!
Сколько это стоит?
Стоимость полного комплекта документов начинается от 2500 р. Далее цена зависит от сложности задания, дисциплины, срочности и требований учебного заведения.
Могу ли я заказать практику если я её не проходил реально?
Да, Вы можете заказать оформление отчёта на нашем сайте и мы гарантируем соблюдение всех требований кафедры. Ваш отчёт по практике примут на высокий балл или мы вернем деньги!
У меня нет печатей, можно ли заказать печати на вашем сайте?
Вы может заказать отчёты с печатями и без печатей. У нас есть широкий выбор партнёрский организаций, которые могут ставить печати. Это ООО, магазины, детские сады и школы, организации финансового, нефте-газового сектора, социальные организации. Все печати реально существующих организаций и Вашу практику могут подтвердить при звонке из учебного заведения.
Как я получу документы по практике если заказываю отчёт дистанционно?
Все документы по практике Вы получаете на свой электронный адрес. Если требуются оригинальные печати (в некоторых учебных заведениях с этим строго), то мы присылаем комплект документов Почтой России или Сдэком. Стоимость отправки документов рассчитывается по тарифам транспортных компаний.
По каким дисциплинам можно заказать отчёт?
Как Вы можете посмотреть на нашем сайте, здесь представлено более 300 отчётов для разных учебных заведений и разных дисциплин. Мы можем выполнять все отчёты на высокие баллы!
Мой отчёт по практике точно примут?
Все наши отчёты принимают на кафедрах. Не всегда с первого раза, иногда со второго или четвёртого. Но, самое главное, мы никуда не пропадаем, не исчезаем, не отказываемся от своих работ и обещаний и доводим работу до оценки.
Как пользоваться Вашим сайтом?
Сайт praktiki.net разделён на разделы — типы практик (учебная, Производственная, преддипломная и др); место проведения (в суде, в школе, в ООО, на стройке и т.д.); учебное заведение (Синергия, Росдистант, Витте, Ранхигс, всего около 200 вузов); курсы — с 1 по 5.
Можете воспользоваться строкой поиска (лупа в верхнем правом углу) и найти то, что Вам нужно. Если Вам нужен пример отчёта в банке, наберите «банк». Если Вам нужен пример отчёта в Синергии, наберите «Синергия». Если Вам нужны примеры производственной практики, наберите «Производственная практика». Думаю, Вы поняли 😉