Отчет по практике в НИНХ

Включают отношения с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, почтой и телеграфом, внешнеторговыми и другими организациями, таможней, фирмами иностранных государств. Это самая большая по объему денежных платежей группа. Отношения предприятий друг с другом связаны с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности.

— финансовые отношения между учредителями в момент создания организации при формировании уставного капитала, а также при распределении дивидендов;

— финансовые отношения между организациями в процессе производства и реализации продукции, создания добавленной стоимости; это прежде всего финансовые отношения между поставщиками и потребителями;

Финансовые отношения внутри предприятия

Включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д., а также отношения с работниками и собственниками. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Их роль состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Их объем определяется степенью финансовой самостоятельности структурных подразделений. Отношения с рабочими и служащими — это выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыскание денег за причиненный ущерб, удержание налогов.

— финансовые отношения между организацией и занятым в ней персоналом в форме выплат заработной платы, премий, предоставления социальных благ;

Финансовые отношения внутри объединений предприятий и организаций

Финансовые отношения внутри объединений предприятий и организаций — это отношения предприятий с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга.

Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями составляют отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе и маркетинговых. Внутриотраслевое перераспределение денежных средств, как правило, на возвратной основе играет важную роль в управлении финансами и способствует оптимизации средств предприятий.

— финансовые отношения между организацией и ее подразделениями при распределении ресурсов, а также между организациями внутри финансово-промышленной группы, холдинга, союза или ассоциации, членом которых является организация; такие отношения, как правило, связаны с внутренним перераспределением денежных средств или финансированием корпоративных мероприятий;

Отношения с финансово-кредитной системой государства

Отношения с финансово-кредитной системой государства многообразны. Эта система включает следующие звенья: бюджетное, кредитное, страховое, а также фондовый рынок.

Отношения с бюджетами различных уровней и с внебюджетными фондами связаны с перечислением налогов и отчислений.

Финансовые отношения предприятий с банками строятся в отношении как хранения денежных средств в банках, организации безналичных расчетов, так и получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий.

Банки в настоящее время оказывают предприятиям ряд так называемых нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст. В то же время могут быть самостоятельные компании, специализирующиеся на выполнении указанных функций, с которыми у предприятий возникают непосредственные отношения, минуя банк.

Отношения со страховым звеном финансовой системы состоят из перечислений средств на социальное и медицинское страхование, а также страхование имущества предприятия.

Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами.

финансовые отношения между организацией и финансовой системой государства при изъятии части первичного дохода в виде налогов и сборов, а также при получении ассигнований из бюджета;

финансовые отношения между организацией и другими участниками финансовой системы. С банками отношения возникают при организации безналичных расчетов, получении и погашении краткосрочных и долгосрочных кредитов, а также получении банковских услуг. Отношения со страховым звеном финансовой системы происходят при страховании имущества, коммерческих и предпринимательских рисков, обязательном страховании работников. Отношения с участниками фондового рынка — при размещении временно свободных денежных средств в ценные бумаги, а также осуществлении приватизации.

С точки зрения обязательности все финансовые отношения организации следует классифицировать на:

— добровольные;

— добровольно-принудительные;

— принудительные.

2.2. Особенности налогообложения организации

ООО «Нойкем» является плательщиком следующих налогов и сборов:

1. Налог на добавленную стоимость (НДС). Налогооблагаемой базой является стоимость оказанных услуг на территории РФ, а также суммы авансов полученных.

Сроки уплаты – ежемесячно тремя равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.

Суммы НДС уплаченные при приобретении товаров, работ, услуг на основании счетов-фактур принимаются к вычету.

2.Налог на прибыль предприятий. Налогооблагаемой базой является разница между доходами и расходами предприятия. В качестве доходов выступает выручка от оказанных услуг, положительные курсовые разницы, штрафы и неустойки полученные от клиентов и др. В состав расходов включаются оплата труда, страховые взносы, аренда имущества, услуги связи, материальные расходы, услуги сторонних организаций, командировочные расходы отрицательные курсовые разницы и др. Ставка налога на прибыль – 20%. Срок уплаты – поквартальные авансовые платежи не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

• Общество выступает налоговым агентом по удержанию и перечислению налога. Налогооблагаемой базов является выплаченный доход в пользу физических лиц, в том числе в натурной форме (оклад, премии, материальная помощь, доплаты, суточные сверх норм, подарки и др.). Основная ставка НДФЛ – 13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов РФ. Срок уплаты – не позднее следующего дня после выплаты заработной платы, доходы в натуральном виде, расчет при увольнении и др. В отдельных случаях срок уплаты – последний день месяца (отпускные, пособие по больничному листу и др.). Налоговым кодексом РФ предусмотрен перечень необлагаемых выплат, например пособие по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет и др.
• Объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (заработная плата, отпускные, материальная помощь, суточные сверх норм и др.). Законодательством установлена предельная база для исчисления взносов. Взносы с 2017г. перечисляются в налоговый орган. Общая максимальная ставка 30%. В случае превышения предельной базы, установленной для исчисления взноса, ставка снижается. Срок уплаты – не позднее 15 числа следующего месяца. Налоговым кодексом предусмотрен перечень сумм, не подлежащих обложению взносами (пособия по больничному листу, по уходу за ребенком до 1,5 лет и др.).

К основным видам деятельности по налоговому планированию в ООО «Феникс» относятся:

— сбор и систематизация информации по проблемам налогообложения (мониторинг налогового законодательства);

— текущее налоговое планирование и текущий контроль за выполнением налоговых обязательств;

— разработка и осуществление мероприятий по оптимизации налоговых обязательств в соответствии с изменениями национального законодательства или норм международного налогового права.

Общее руководство процессом планирования, исчисления и уплаты налоговых платежей, а также контроль за деятельностью сектора, ответственного за налогообложение, осуществляет директор.

Следующий уровень соподчинения представлен главным бухгалтером и менеджером отдела внешнеэкономических связей. В функциональном аспекте главный бухгалтер отвечает за своевременность, полноту и точность исчисления налоговых платежей, а также в порядке согласования участвует в разработке плана налоговых отчислений на будущий год.

Менеджер дает информацию по фактическим условиям сделки и по ее результатам, которые планируется получить после ее завершения. Кроме этого анализирует процедуру сделки с точки зрения правовой защищенности.

Под планированием НДС понимается деятельность предприятия в целях оптимизации налоговых платежей и снижение налогового бремени по НДС.

НДС является косвенным налогом и он не влияет на планировании прибыли.

При планировании НДС в первую очередь необходимо четко разделить виды услуг, которые попадают под разные ставки, а также операции не облагаемые НДС, и НДС принятый к возмещению. Для этого составляется регистр планирования НДС. Планирование осуществляется по данным предыдущих лет с учетом повышения выручки, увеличения объема работ.

Камеральная проверка длится 3 месяца. В случае не предоставления документов в срок, общество должно будет заплатить НДС по ставке 18% и пени за просрочку. Собрать в срок необходимые документы не всегда обществу удается. Особое внимание налоговые органы при камеральной проверке уделяют:

— проверка договора по форме и содержанию;

— правильности и полноте оформления транспортных документов;

— проверке контрагента, проведение встречных проверок с контрагентами.

В части необлагаемых объектов НДС, у общества тоже существуют риски. В первую очередь, это наличие правильно оформленных документов (транспортные накладные), подтверждающих применение данного права. Второе, это своевременное представления этих документов для камеральной поверки в налоговый орган.

При применении вычетов по НДС у общества могут возникать риски  в части оформления первичных документов (акты, накладные), в правильности составления счетов-фактур, а также в части благонадежности поставщиков.

Основной целью планирования налога на доходы физических лиц (НДФЛ) являются разработка четкой кадровой политики предприятия, планирование налогообложения и рисков. Также целями планирования являются оптимизация налогообложения.

В целом налоговое планирование ООО «Нойкем» проходит следующие этапы:

1) планирование численности работников;

2) планирование численности работников, доходы которых облагаются по ставке 13%  (30%);

3) планирование численности работников, доходы которых облагаются по ставке 35%;

4) планируемые вычеты – стандартные, имущественные.

5) планирование сумм налогов.

2.3. Основные технико-экономические и финансовые показатели деятельности организации. Прогноз платежеспособности организации в краткосрочной и долгосрочной перспективе

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Нойкем»» за 2020-2022 гг. приведены в таблице 3.

Таблица 3 — Основные показатели финансово-экономической деятельности ООО «Нойкем» за 2020 — 2022 гг.

Как показывает таблица выручка в 2016 году — 70544 тыс. руб. Выручка в 2021 году составила 71353 тыс. руб., в 2022 году — 77095 тыс. руб. (увеличилась на 5742 тыс. руб., или на 8,05%). Данное увеличение обусловлено ростом спроса на общестроительные работы.

Себестоимость в 2016 году — 66655 тыс. руб. (увеличилась на 6336 тыс. руб.). Себестоимость в 2021 году составила 67642 тыс. руб., в 2022 году — 72991 тыс. руб. (увеличилась на 5349 тыс. руб., или на 7,91%). Увеличение себестоимости вызвано увеличением объемов выполненных работ (увеличение затрат по заработной плате, расходов на материалы и т.п.).